As análises de demonstrações financeiras servem para determinar a saúde financeira de uma empresa e medir seu potencial de crescimento.
O que é uma demonstração financeira?
Uma demonstração financeira é um registro da posição financeira e desempenho de uma organização, incluindo seus ativos, passivos, patrimônio líquido, investimentos e fluxo de caixa. Demonstrações financeiras frequentemente seguem os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), que são um conjunto de diretrizes que contadores aplicam ao registrar e relatar informações financeiras. Isso garante que apresentem as informações nas demonstrações financeiras de maneira consistente para que possam analisá-las objetivamente. Tipos comuns de demonstrações financeiras podem incluir:
Balanço: Um balanço fornece detalhes sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma organização para um período de relatório, como mensal, trimestral ou anual.
Demonstração de resultados: Uma demonstração de resultados mostra a receita, perdas e despesas de uma empresa durante o período de relatório.
Demonstração do fluxo de caixa: Uma demonstração do fluxo de caixa fornece detalhes sobre o movimento de dinheiro dentro e fora da empresa e inclui informações sobre suas atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Demonstração de patrimônio dos acionistas: Uma demonstração de patrimônio dos acionistas detalha como os interesses dos acionistas na empresa flutuaram ao longo do tempo.
O que é uma análise de contabilidade financeira?
Uma análise de contabilidade financeira avalia as demonstrações financeiras de uma empresa para ajudar profissionais a tomar decisões informadas e criar estratégias que apoiem os objetivos da organização. Ela avalia a capacidade da empresa de expandir operações, gerar caixa e obter retorno sobre o capital. Essa análise do desempenho da empresa ajuda os analistas a estudar tendências e proporções, auxiliando a gestão a definir e realinhar metas e fazer previsões com base nos resultados. Aqui está o motivo pelo qual tendências e proporções são importantes em uma análise de contabilidade financeira:
Tendências: Os analistas consideram itens, como receita, fluxo de caixa, lucros líquidos, margem bruta e dívidas, para identificar as tendências financeiras de uma empresa ao longo de vários períodos de relatório. Essa visão mais detalhada do desempenho permite ao analista fazer projeções mais precisas.
Proporções: Proporções são importantes em qualquer análise de demonstrações financeiras, pois ajudam os analistas a entender a relação entre diferentes itens. Por exemplo, a relação dívida-capital determina se uma empresa tem muitas dívidas e passivos em relação ao patrimônio dos acionistas investido.
Quem usa análise de demonstrações financeiras?
Quase qualquer pessoa afiliada ou interessada em uma empresa pode usar uma análise de demonstrações financeiras para obter informações relevantes, incluindo:
Stakeholders internos: Stakeholders internos, principalmente a alta administração, usam a análise de demonstrações financeiras para tomar decisões comerciais e gerenciar todas as finanças. A análise ajuda a desenvolver orçamentos, tomar decisões de investimento e projetar as necessidades financeiras da organização.
Investidores: Investidores atuais e potenciais examinam as demonstrações financeiras para determinar se a empresa é um investimento viável. Eles querem saber se uma empresa está em posição financeira para distribuir dividendos aos acionistas e se pode manter e expandir o negócio com lucro.
Credores: Credores podem analisar partes específicas da análise financeira para determinar se a empresa pode pagar dívidas dentro de um determinado período. Os credores geralmente estão mais preocupados com o fluxo de caixa da organização.
Autoridades reguladoras: A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) examina as demonstrações financeiras de todas as empresas de capital aberto para garantir que estejam cumprindo regras, regulamentos e outras leis e seguindo padrões contábeis.
3 passos para conduzir uma análise de demonstrações financeiras
Reveja os objetivos da empresa
Uma razão primária para analisar demonstrações financeiras é determinar se a empresa está financeiramente estável em relação aos seus objetivos. Os analistas tentam determinar se o fluxo de caixa de uma empresa indica potencial de lucro e apoia os objetivos da empresa. Conversar com a administração para aprender e entender seus objetivos pode ajudar a fornecer uma análise mais precisa e específica.
Escolha o método de análise
O tipo de informação que você analisa ajuda a determinar qual método de análise selecionar. Isso pode ser análise horizontal, vertical, de razão, da indústria ou uma combinação de um ou mais desses. Aqui está mais informações sobre cada um desses métodos:
Análise horizontal Também chamada de análise de tendências, essa técnica compara o desempenho ao longo do tempo, principalmente na demonstração de resultados e no balanço. A análise horizontal detecta tendências de crescimento em diferentes períodos de relatório, geralmente de ano para ano.
Nessas análises, você pode reunir demonstrações financeiras atuais e anteriores e comparar os mesmos itens em cada demonstração. Por exemplo, você pode querer saber se as vendas aumentaram ou diminuíram nos últimos três anos. Você também pode identificar tendências ao longo desse período que o ajudarão a tomar decisões comerciais sólidas e planejar para o futuro.
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Análise vertical Essa técnica compara diferentes itens na mesma demonstração financeira. Para realizar isso, você primeiro seleciona a demonstração financeira que deseja analisar. Embora seja comum escolher a demonstração atual, você pode querer analisar itens de um ano anterior. Na demonstração de resultados, examine cada coluna para ver como cada item se compara proporcionalmente ao item principal, como a receita. Por exemplo, você pode ver qual porcentagem da receita de uma empresa seus gastos reduziram.
Análise de razão Essa técnica usa razões para descobrir relacionamentos estatísticos entre valores. As informações para esse tipo de análise muitas vezes estão publicamente disponíveis e ajudam a garantir que a organização permaneça relevante e lucrativa em comparação com a concorrência. Para fazer isso, determine quais razões usar para obter as informações desejadas do balanço. As mais usadas incluem liquidez, alavancagem e operacional. Após calcular as razões, você pode comparar os resultados com períodos anteriores para determinar o desempenho da empresa ao longo do tempo.
Análise da indústria Uma análise da indústria usa razões para comparar uma empresa com outras dentro de sua indústria, e alguns profissionais chamam esse tipo de análise de benchmarking. Embora as empresas possam diferir de várias maneiras, como seus processos de negócios e períodos de relatório, você pode se beneficiar pesquisando como uma empresa se sai em relação aos concorrentes. Você pode usar as razões que calculou em sua análise e compará-las com as médias da indústria para avaliar a solvência e a alavancagem da organização em comparação com os pares.
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Prepare demonstrações projetadas
Demonstrações projetadas fornecem aos stakeholders internos e externos as informações necessárias para se sentirem confiantes em suas decisões sobre a empresa. Stakeholders internos podem confirmar que a empresa está financeiramente saudável agora e será no futuro previsível para tomar decisões de compra, executar um plano para expandir o negócio ou contratar mais funcionários. Stakeholders externos podem usar as informações para tomar decisões de investimento.
Artigo traduzido: https://www.indeed.com/career-advice/career-development/analysis-of-financial-statements
